Jahresabschluss und Lagebericht der eigenbetriebsähnlichen Einrichtung Gebäudemanagement der Stadt Aachen für das Wirtschaftsjahr 2024

Herr Dipl. Betriebswirt Hauschild, kaufmännische Betriebsleitung des Gebäudemanagements, begrüßt die Wirtschaftsprüferin der Mittelrheinische Treuhand GmbH, Frau Kampmann.

Der Ausschussvorsitzende Ratsherr Schaadt begrüßt sie ebenfallsund übergibt ihr unmittelbar das Wort für ihre Ausführungen zum Jahresabschluss.

Frau Kampmann begrüßt die Anwesenden, bedauert, dass sie nun nach 5 Jahren aufgrund der auslaufenden Beauftragung letztmalig im Ausschuss berichtet und erläutert den für das Wirtschaftsjahr 2024 erstellten Prüfungsbericht anhand einer Präsentation.

Vorab stellt Frau Kampmann die rechtlichen Grundlagen, den definierten Prüfauftrag sowie den Prüfungsstandard, die Prüfungsdurchführung und die Schwerpunkte der Prüfung dar.

Frau Kampmann erläutert die wirtschaftlichen Verhältnisse:

Die Bilanzsumme hat sich gegenüber dem Vorjahr um TEUR 928 erhöht. Während auf der Aktivseite das langfristig gebundene Vermögen um TEUR 5.815 zunahm, erhöhte sich auf der Passivseite die Summe aus wirtschaftlichem Eigenkapital und langfristigem Fremdkapital um TEUR 3.288. Die Finanzierungsverhältnisse haben sich dadurch gegenüber dem Vorjahr leicht verschlechtert. Das langfristig gebundene Vermögen ist zum Bilanzstichtag jedoch weiterhin vollständig durch langfristig verfügbare Eigen- und Fremdmittel finanziert (100,6 %; Vorjahr: 101,1 %).

Zu den bilanzstatistischen Kennzahlen des Anlagevermögen führt sie zu den Investitionen aus, dass sich die Zugänge von TEUR 26.074 wie folgt darstellen; davon

Zu den bilanzstatistischen Kennzahlen der Kapitalstruktur erläutert sie, dass aus bilanzieller/handelsrechtlicher Sicht sich zunächst einmal keine Bedenken ergeben. Hier sage der Kommentar zwar, dass Eigenkapital und Fremdkapital in einem angemessenen Verhältnis stehen sollen, wie hoch die Quote aus betriebswirtschaftlicher Sicht sein müsste wird aber offen gelassen (siehe auch IDW PH 9.720.1).

Aus betriebswirtschaftlicher Sicht könne auch die gemeindlichen Darlehen einbezogen werden, so dass hier die Eigenkapital (EK) Ausstattung des Gebäudemanagements als angemessen angesehen werden könne.

Sie weist darauf hin, dass sich die Eigenkapitalquote im Vergleich zum Vorjahr weiter verringert habe und nun 33,8 % betrage. Die Fremdkapitalquote habe sich in der Folge entsprechend von 63,9 % auf 66,2 % erhöht.

Sie merkt an, dass das wirtschaftsprüfende Unternehmen empfiehlt, hier die Angemessenheit der EK-Quote aus steuerlicher Sicht zu prüfen und sich mit der Stadt auszutauschen und zudem würde es im diesjährigen Bericht durch das prüfbeauftragte Unternehmen auch einen Hinweis sowohl im Prüfungsbericht als auch im HGrG Teil geben.

Frau Kampmann teilt zur Kapitalflussrechnung mit, dass der Rückgang des Cashflows aus der laufenden Geschäftstätigkeit aus höheren Forderungen als im Vorjahr resultiert.

Sie erläutert detailliert mithilfe der Darstellung der Ertragslage, dass sich das neutrale Betriebsergebnis in 2024 im Vergleich zum Vorjahr positiv darstellt.

Sie legt dar , dass die Zunahme der Umsatzerlöse um TEUR 6.775 bzw. 7,2 % hauptsächlich aus der Zunahme der Erlöse aus Dienstleistungen für die StädteRegion Aachen (TEUR +3.148), gestiegenen Auflösungen von erhaltenen Anzahlungen für Unterhaltungsmaßnahmen (TEUR 1.216), höheren Umsatzerlösen aus der konsumtiven Schul- und Bildungspauschale (TEUR +969) sowie dem Anstieg der Umsatzerlöse aus Projektsteuerungsleistungen für Dritte (TEUR +728) resultiert.

Die Instandhaltungskosten, die Aufwendungen für Objektbewirtschaftung, lagen im Berichtsjahr 2024 um TEUR 11.620 bzw. 18,5 % über den entsprechenden Aufwendungen des Vorjahres. Der Anstieg resultiert aus mehreren Posten wie aus höheren umlagefähigen Betriebskosten (TEUR +4.764), gestiegenen Aufwendungen für die StädteRegion Aachen (TEUR 3.191), der Zunahme der Instandhaltungsaufwendungen (TEUR +1.897) und höheren Aufwendungen für die Anmietung von Objekten (TEUR +1.192).

Sie führt weiter aus, dass die Personalkosten aufgrund von Höhergruppierungen, Tariferhöhungen und der gestiegenen Mitarbeiterzahl gestiegen seien.

Frau Kampmann zeigt die im Prüfbericht dargelegten wesentlichen Prüfungsaussagen zur Rechnungslegung sowie Kernaussagen zur Lagebeurteilung auf.

Frau Kampmann fasst das Prüfungsergebnis zusammen,

• Wir haben einen uneingeschränkten Bestätigungsvermerk für den Jahresabschluss sowie Lagebericht für das Wirtschaftsjahr 2024 der eigenbetriebsähnlichen Einrichtung Gebäudemanagement der Stadt Aachen erteilt.
• Die Darstellungder Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Einrichtung vermittelt ein zutreffendes Bild.
• Der Lagebericht entspricht den gesetzlichen Vorschriften, er steht im Einklang mit dem Jahresabschluss und vermittelt insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Einrichtung. Er stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.
• Wesentliche Feststellungen aus der Prüfung nach § 53 HGrG haben sich nicht ergeben

Es liegen keine Wortmeldungen vor.