Das 1x1 der Kapitalflussrechnung

Frau Hennefeld erläutert gemäß des Auftrages des Betriebsausschusses aus der Betriebsausschusssitzung vom 22.11.2016 die Kapitalflussrechnung des EUROGRESS Aachen, unter besonderer Bezugnahme auf die Themenfelder Liquidität und Rücklage. Zu Beginn ihrer Ausführungen erläutert sie die theoretischen Grundlagen des Jahresabschlusses, aufgeschlüsselt in die Bestandteile:

Bilanz,

Gewinn- und Verlustrechnung (GuV)

Kapitalflussrechnung

Die Kapitalflussrechnung liefert, ergänzend zu Bilanz und GuV, zusätzliche Informationen zur Finanz- und Liquiditätslage des Betriebs und zeigt die Ein- und Auszahlungen aus laufender Geschäftstätigkeit, Investitionstätigkeit sowie Finanzierungstätigkeit in einer Berichtsperiode. Anhand eines einfachen Beispiels wurden verschiedene Varianten der erläuterten Buchungsvorgänge veranschaulicht und anschließend auf den Jahresabschluss 2015 und den Wirtschaftsplan 2017 des EUROGRESS Aachen übertragen. Anschließend erläuterte Frau Hennefeld die Eigenkapital Ausstattung des EUROGRESS Aachen unter besonderer Betrachtung der Entwicklung der allgemeinen Rücklage seit Gründung (Einlage des Gebäudes Eurogress) und insbesondere für das Jahr 1997 (Übertrag von 60,3% gewoge AG Anteilen auf das EUROGRESS Aachen). Ziel der Erläuterungen war festzustellen, dass die allgemeine Liquiditätsausstattung des EUROGRESS Aachen nicht unmittelbar mit den Anteilen der gewoge AG und der Höhe der allgemeinen Rücklage in Zusammenhang steht, und dass das Rücklagekapital zur Verrechnung des jährlichen Betriebskostenzuschusses sowie des jährlichen Verlusts verwendet wird. Daneben ist als Ergebnis der geplanten Kapitalflussrechnung für das Jahr 2017 festzuhalten, dass das EUROGRESS Aachen in der Lage ist, den finanziellen Verpflichtungen im Jahr 2017, auch den Tilgungen der Gesellschafterdarlehen, nachzukommen und der Engpass der Liquiditätsausstattung damit überwunden ist. Sie stellt abschließend fest, dass, solange die Differenz zwischen Jahresfehlbetrag und Betriebskostenzuschuss gering gehalten werden kann, die allgemeine Rücklage kurzfristig nicht gefährdet ist, sie aber dennoch langfristig aufgezehrt wird. Auf Nachfrage erläutert sie, dass sämtliche Belange bezüglich der eingelegten gewoge AG Anteile durch das Beteiligungscontrolling der Stadt Aachen gesteuert werden und dass die Stadt Aachen gem. EigVO verpflichtet ist, die Eigenkapitalausstattung der Eigenbetriebe zu gewährleisten.