Bericht über das 1. Quartal 2016 der eigenbetriebsähnlichen Einrichtung Aachener Stadtbetrieb

Erläuterungen:

1. Einleitung

Nach § 16 der Betriebssatzung des Aachener Stadtbetriebes hat die Betriebsleitung den Oberbürgermeister, die Stadtkämmerin sowie den Betriebsausschuss halbjährlich über die Entwicklung der Erträge und Aufwendungen sowie über die Abwicklung des Vermögensplans zu unterrichten. Nach § 7 Abs. 2 der Betriebssatzung sind der Stadtkämmerin zudem die Vierteljahresübersichten zuzuleiten.

In den nachstehenden Ausführungen werden die Plan- und Istwerte der Erträge, Aufwendungen und Investitionen des ersten Quartals 2016 gegenübergestellt sowie eine Prognose für den weiteren Verlauf des Geschäftsjahres abgegeben.

2. Erträge 1. Quartal 2016

• Erträge Plan/Ist-Abweichung bisheriges Geschäftsjahr und Vorjahreszeitraum

• Erträge Plan/Ist-Abweichung 1. Quartal 2016 und Vorjahreszeitraum

• Erläuterungen zur Ertragsentwicklung im 1. Quartal 2016

• Zuschuss aus gebührenrelevanten Leistungen / Zuschuss städtischer Haushalt

Die Betriebskostenzuschüsse für das erste Quartal 2016 wurden von der Stadt Aachen vereinbarungsgemäß gezahlt, so dass in diesen Positionen die Planvorgabe vollständig erreicht wurde. Die geringen Abweichungen zum Planwert resultieren aus den Anpassungen seitens FB 20 aufgrund aktualisierter Personalaufwendungen (Dienstbezüge sowie Rückstellungszuführungen) zum Haushalt 2016. Demnach wurde der gesamte Betriebskostenzuschuss für das erste Quartal 2016 um ca. 11 T€ zum Planwert des Wirtschaftsplans erhöht.

• Erlöse aus Drittgeschäften / Leistungen für die Stadt Aachen

Gemessen an der Planvorgabe konnten im ersten Quartal 2016 97% der erwarteten Erlöse realisiert werden. Dies entspricht einer Mindereinnahme von ca. 20 T€.

Im Vergleich zum ersten Quartal des Vorjahres kann eine Steigerung der Erlöse verzeichnet werden. Während im ersten Quartal 2015 lediglich 414 T€ zu dieser Position verbucht werden konnten, liegen die Erlöse im ersten Quartal 2016 bereits bei 689 T€.

Da keine saisonalen Schwankungen berücksichtigt sind und die Erlöse der Werkstatt, des Garten- und Landschaftsbaus sowie der Straßenunterhaltung erwartungsgemäß in den folgenden Quartalen höher liegen, ist von einer weiterhin positiven Entwicklung dieses Postens auszugehen. Dennoch sind die Erlöse unterjährig kritisch zu beobachten, da insbesondere die Entwicklung auf dem Papiermarkt einen entscheidenden Einfluss auf die Einhaltung der Planvorgabe hat.

• Sonstige Erträge

Im ersten Quartal des Jahres wurde der Planansatz mit 108% überschritten. Dies liegt vor allem an dem Verkauf von Anlagevermögen und an den Einnahmen der Kantine des E18. Im Vergleich zum ersten Quartal des Vorjahres fällt der Ertrag in 2016 jedoch 3 T€ geringer aus. Trotz der vollständigen Ausschöpfung des Planwerts im ersten Quartal, sollte auch diese Position im weiteren Verlauf des Geschäftsjahres kritisch beobachtet werden.

• Fazit

Insgesamt wurden die Planvorgaben mit einem Mindererlös gegenüber der Planung von 2 T€ fast vollständig erreicht. Obwohl die aktuelle Entwicklung der Erträge gegenüber dem Vorjahr tendenziell steigend ist, sollte nach derzeitigem Stand mit einer Planabweichung im Geschäftsjahr gerechnet werden. Diese Ausfälle gilt es dann über die Reduzierung von Aufwendungen zu kompensieren.

3. Aufwendungen 1. Quartal 2016

• Aufwendungen Plan/Ist-Abweichung bisheriges Geschäftsjahr und Vorjahreszeitraum

• Aufwendungen Plan/Ist-Abweichung 1. Quartal 2016 und Vorjahreszeitraum

• Material- und Dienstleistungsaufwand

Im Bereich der Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe schlagen vornehmlich die Kosten für Kraftstoffe mit rund 181 T€ zu Buche, so dass die Entwicklung der Marktpreise hier wesentlichen Einfluss nimmt. Im Vergleich zum ersten Quartal des Vorjahrs haben sich die Kosten für die Kraft- und Betriebsstoffe um 40 T€ reduziert, was an den durchschnittlich gesunkenen Beschaffungskosten je Liter liegt. Weitere größere Positionen sind die Aufwendungen für die Beschaffung von Abfallgefäßen (68 T€), die im Vergleich zum ersten Quartal 2015 um ca. 11 T€ gestiegen sind, die Bau- und Schüttstoffe (60 T€) sowie Werkstattmaterial (64 T€).

Die Aufwendungen der bezogenen Fremdleistungen beruhen hauptsächlich auf den Gebühren für die thermische Abfallverwertung, welche bislang ca. 2.311 T€ ausmachen. Weitere relevante Positionen sind die Beschaffung von Fremdmaterialien für Reparaturen in der eigenen Werkstatt (123 T€) und Leistungen von Fremdwerkstätten (122 T€). Zusammengefasst haben sich diese beiden Positionen im Vergleich zum Vorjahreswert um 51 T€ gesteigert.

Die Planansätze sind linear und berücksichtigen daher keine saisonalen Schwankungen. Erfahrungsgemäß liegen die Kosten im zweiten und dritten Quartal höher als in den Übrigen. Die Ausschöpfung des Planwerts liegt im ersten Quartal 2016 bei 64%.

• Personalaufwand

Die Ausschöpfung des Planwerts der Personalkosten liegt im ersten Quartal bei 95%. In den Planwert wurde bereits eine moderate Steigerung der Kosten, in Bezug auf die Tarifverhandlungen eingeplant. Es ist davon auszugehen, dass diese Position den Planwert im Verlauf des Jahres erreicht.

• Kapitalaufwand

Der Wert von 819 T€ für die handelsrechtlichen Abschreibungen beruht auf einer Hochrechnung, da die Veränderungen des Anlagespiegels abschließend erst im Jahresabschluss gebucht werden und somit erst zu diesem Zeitpunkt die endgültigen Abschreibungsbeträge feststehen. Aufgrund der beobachteten Entwicklung des Anlagevermögens ist von einer leichten Überschreitung des Planwerts auszugehen.

• Betriebliche Aufwendungen

Der Planansatz der betrieblichen Aufwendungen wurde für das 1. Quartal 2016 lediglich zu 64% ausgeschöpft. Einzig die Planwerte für die Versicherungen und die EDV-Kosten wurde überschritten. Die Kosten für die Versicherungen werden sich aus heutiger Sicht im weiteren Jahresverlauf jedoch auf die Planvorgabe einpendeln, da die Versicherungsprämien zu einem Stichtag zu zahlen sind und die Kosten im ersten und dritten Quartal erfahrungsgemäß sehr hoch liegen, während im zweiten und vierten Quartal kaum Kosten auf dieser Position anfallen. Ähnlich wird es sich bei den EDV-Kosten verhalten, da durch verschiedene Projekte die Kosten im ersten Quartal höher liegen als in den Folgenden. Insgesamt haben sich die betrieblichen Aufwendungen im Vergleich zum Vorjahreswert um ca. 24 T€ reduziert. Die Aufwendungen für die Öffentlichkeitsarbeit fallen im ersten Quartal gering aus, da wesentliche Aktionen wie der Tag der Baumpflege, die Spielzeugtauschbörse, die Berufsmesse ZAB und weitere Maßnahmen erst im Laufe des Jahres stattfinden.

• Außerordentliche Aufwendungen

Bislang keine Aufwendungen in 2016.

• Steueraufwendungen

Hier handelt es sich im ersten Quartal ausschließlich um Zahlungen der Kfz-Steuern. Da diese unterjährig zu verschiedenen Zeitpunkten anfallen, werden weitere Aufwendungen im Rahmen der Jahresplanwerte erwartet. Diese Position wurde zu 97% ausgeschöpft.

• Steuern von Einkommen und Ertrag

Die bislang verbuchten Steuern für Körperschaftssteuer und Solidaritätsbeitrag belaufen sich auf 2 T€.

• Fazit

Die Aufwendungen liegen im ersten Quartal 2016 noch unterhalb der Planwerte, welche zu 81% ausgeschöpft werden. Im weiteren Verlauf des Jahres ist aufgabenbedingt mit höheren Ausgaben zu rechnen, welche anhand interner monatlicher Berichte permanent verfolgt werden. Eine belastbare Prognose wird erst nach Abschluss des dritten Quartals möglich sein. Doch besteht bereits jetzt die Anweisung, mit den verfügbaren Ressourcen äußerst sparsam zu wirtschaften.

4. Investitionen im 1. Quartal 2016

Die Beschaffung von Vermögen unterliegt einer klaren Budget- und Freigabestruktur. Es werden ausschließlich Anschaffungen getätigt, die zur Aufgabenerfüllung notwendig sind oder aufgrund ihres Zustandes aus wirtschaftlichen Gründen ersetzt werden müssen. Hierzu muss seitens der fachverantwortlichen Abteilung ein genehmigungsfähiger Investitionsantrag gestellt werden.

Der Betrag „Ist + Obligo gesamt Jahr“ setzt sich sowohl aus tatsächlichen Zahlungen als auch verbindlichen Zahlungsverpflichtungen aus bestellten aber noch nicht gelieferten Waren (Obligo) zusammen.

Die niedrige Investitions-Quote von 9% lässt sich wie folgt begründen. Erst nach Beschluss des Wirtschaftsplanes durch den Rat stehen die verfügbaren Investitionsmittel fest. Im Laufe des ersten Quartals erfolgt eine Bündelung und Priorisierung der Investitionsmaßnahmen, welche anschließend formal auf den Weg gebracht werden. Je nach Investitionsvolumen oder Spezifikation des Wirtschaftsguts kann der Prozess von Ausschreibung, Submission, Vergabe und Lieferung der Leistung mehrere Wochen und Monate bis über ein Jahr hinaus andauern. Somit ergibt sich eine zeitliche Verschiebung zwischen der Mittelanmeldung und dem tatsächlichen Mittelabruf. Der Investitionsübersicht kann daher auch entnommen werden, welche Mittel aus Vorjahren im ersten Quartal 2016 zur Anweisung gekommen sind. Aus den Mitteln der Vorjahre wurden Investitionen im Wert von 1.373 T€ getätigt.

5. Resümee

Die Entwicklung der Erlöse und Aufwendungen des Aachener Stadtbetriebes nach Abschluss des ersten Quartals entspricht nicht in allen Positionen den Erwartungen. Einer negativen Ertragssituation (2 T€ Mindereinnahmen) stehen jedoch deutliche Minderausgaben (3.065 T€) im Verhältnis zu den Planansätzen gegenüber. Im Saldo ergibt sich hierdurch zwar eine deutlich positivere Entwicklung des Betriebsergebnisses, doch gilt es die künftige Entwicklung im weiteren Verlauf des Geschäftsjahres permanent zu beobachten. Hier werden, bedingt durch die saisonalen Anforderungen, höhere Ausgaben als zu Beginn des Jahres erwartet.